权益抵销总览
本页说明权益抵销的整体流程、场景分类决策树和执行顺序。
适用对象
- 财务业务人员：了解权益抵销的业务逻辑和场景分类
- 实施人员：了解流程以进行系统配置
- 开发人员：了解场景触发和分录生成逻辑
权益抵销流程
权益抵销分为以下四个步骤：
1. 适用场景识别及触发
系统根据预设条件自动识别适用的抵销场景。每个场景有明确的触发条件，当条件满足时系统触发相应的抵销模板。
2. 基础数据收集
系统自动收集各场景所需的架构信息、股比信息、时间信息、财务数据等基础数据。
3. 抵销分录生成
根据收集的基础数据，系统按预设的取数逻辑自动生成抵销分录。
4. 抵销分录采集及合并数据调整
确定抵销分录的适用期间和系统实现功能（如当期适用、后续延续等）。
场景分类决策树
抵销场景速查
企业合并类
| 场景 | 说明 | 详情 |
|---|---|---|
| 新设子公司 | 母公司出资设立子公司 | — |
| 非同一控制下企业合并 | 构成/不构成业务合并两种情形 | Tabs 切换 |
| 同一控制下企业合并 | 直接合并方/共同上级方两种角色 | Tabs 切换 |
股权变动类（未丧失控制权）
| 场景 | 说明 | 详情 |
|---|---|---|
| 购买少数股东股权 | 母公司增持子公司少数股权 | — |
| 子公司增资/回购 | 子公司接受增资或回购少数股东股份 | — |
| 处置部分子公司股权 | 不丧失控制权下的部分处置 | — |
丧失控制权类
| 场景 | 说明 | 详情 |
|---|---|---|
| 丧失控制权 | 剩余股权无/有重大影响 | Tabs 切换 |
| 分步处置丧失控制权 | 多次交易一揽子安排 | — |
其他权益变动类
| 场景 | 说明 | 详情 |
|---|---|---|
| 权益内部转移 | 资本公积/盈余公积转增资本 | — |
| 其他权益变动 | 外币报表折算差、长投减值准备 | — |
| 利润分配 | 子公司利润分配 | — |
| 交叉持股 | 联合持股、公允价值转权益法 | Tabs 切换 |
| 后续期间少数股东权益 | 后续期间的少数股东权益处理 | — |
评估增值与商誉
| 场景 | 说明 | 详情 |
|---|---|---|
| 评估增值及商誉 | 评估增值摊销、商誉减值/处置等 | — |
执行顺序
各抵销场景之间存在先后依赖关系，应按以下顺序执行：
顺序依赖
在前一步骤抵销完成后，再进行下一步骤。各场景之间可能存在数据依赖关系。
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相关文档导航
- 详细设计方案： 调整分录设计
- 系统配置： 待补充
- 操作指引： 待补充