处置部分子公司股权
业务场景
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资。
触发条件
触发条件
当同时满足下列条件时触发：
- 母公司对子公司持股比例较上期减少
- 母公司单体"2-4 子公司投资"中，"成本_投资增减数_我方投资处理" ≠ 0
- 被投资单位"所有者权益变动表"中，"所有者投入的普通股-实收资本、资本公积" = 0
- 被投资单位上期及本期均在本合并架构范围内
完成上述触发后，弹出选项框：
- 选择"否"（不构成一揽子交易）→ 适用本场景
- 选择"是"（构成一揽子交易）→ 适用 多次交易分步处置丧失控制权
基础数据
| 数据类型 | 信息明细项 | 取数方式 |
|---|---|---|
| 架构信息 | 母公司名称 | 取系统组织架构 |
| 架构信息 | 子公司名称 | 取系统组织架构 |
| 股比信息 | 处置前持股比例 | 取组织架构中上期数据 |
| 股比信息 | 处置后持股比例 | 取组织架构中本期数据 |
| 财务数据 | 处置对价 | 取母公司长期股权投资明细 |
| 财务数据 | 子公司净资产账面价值 | 取子公司报表 |
抵销分录
| 借贷方向 | 合并科目 | 取数逻辑 |
|---|---|---|
| 借/贷 | 资本公积 | 按权益交易原则计算差额 |
| 贷/借 | 少数股东权益 | 对应调整 |
抵销分录采集及合并数据调整
| 所属期间 | 系统实现功能 |
|---|---|
| 处置当期 | 系统自动计算并生成抵销分录 |
| 后续期间 | 延续该分录 |
附件
具体场景内容及模板请详见附件压缩包。
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- 详细设计方案： 调整分录设计
- 系统配置： 待补充
- 操作指引： 待补充