准则转换管控规则
本页说明准则转换过程中的管控要求。
适用对象
- 管理层：了解管控目标
- 财务业务人员：了解底稿规范要求
- 实施人员：了解系统管控功能需求
管控目标
- 提高准则转换过程 透明度
- 增强下级单位对下属单位境外子公司的 管控力度
管控措施
底稿文档规范
准则转换底稿应符合以下规范：
- 底稿中至少包含调整前后的完整主表
- 包含调整分录（调整事项描述、准则依据、支持性文件索引及调整金额）
- 每项调整金额可追溯到原始数据源
- 支持性文件编制索引号，连同底稿一并上传
审计要求
所有下属子公司（包括境外子公司）均应经第三方审计机构审计并出具审计报告。
系统管控功能
系统应支持：
- 准则转换底稿的上传和存档
- 调整分录的系统内生成和审批
- 转换过程的完整留痕
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相关文档导航
- 详细设计方案： 准则转换设计
- 系统配置： 待补充
- 操作指引： 待补充