结账与关账规则
本页说明合并报表编报前各下级单位需要完成的结账、关账及对账准备工作。
适用对象
- 财务业务人员：了解结账时间节点和关账要求
- 运维人员：了解系统关账配置和汇率下发
- 实施人员：了解结账规则以进行系统配置
结账
为提高快报及季报的报表质量，集团对各单位的结账时间有如下要求：
快报结账要求
| 维度 | 要求 |
|---|---|
| 2 月目标结账日 | 不早于 23 号 |
| 其他月目标结账日 | 不早于 25 号 |
| 过渡方案 | 在目前结账日基础上每月延后 1-2 天 |
| 实现期限 | 6 个月至 1 年内达到目标 |
背景
目前集团最早结账的单位结账日为 T-10。目标是逐步将结账日延后至合理区间。
提前结账的数据预估要求
如果单位提前结账，需要对结账日至 T 之间的数据予以预估。预估事项包括：
- 营业收入/成本：基于合同等支持文件预估（如按履约进度确认收入并结转成本）
- 费用：根据合同预估物业费、房租、职工薪酬等
- 重大资金变动：借款与还款、收款与付款、大额资金调拨等
- 利息收入/费用：利息的计提
- 折旧/摊销：固定资产折旧、投资性房地产折旧、无形资产摊销、使用权资产折旧
- 重大事项：基于已知重大事项的影响预估
- 其他：按权责发生制应确认的损益
季报结账要求
| 维度 | 要求 |
|---|---|
| 目标结账日 | T（月末最后一天） |
| 提前结账处理 | 季度月需进行二次结账，确保核算期间为自然季度 |
| 预估凭证处理 | 季度先冲回月度预估凭证，再按实际业务重新入账 |
关账
关账规则统一如下：
| 期间 | 关账时间 | 关账方式 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 1-12 期 | T+5（工作日） | 系统自动关账 | 各单位可提前关账 |
| 13 期 | 年报审计定数后当日 | 手动关账 | 境内不晚于 4/30，境外不晚于 5/31 |
关账后重新开账
关账后如需当期录入凭证，须经相关负责人审批后重新开启账套。开启后 一个工作日内 再次自动关账。
集团汇率使用
为统一各单位汇率使用、提升报表质量：
- 所有单位必须使用集团统一下发的当月最新汇率
- 在核算账中进行调汇和外币报表折算（包括所有外币报表）
涉及业务信息，暂不展示
集团汇率下发的具体操作流程涉及业务信息，暂不展示。
汇率维护的详细机制，请参见 汇率主数据维护。
关联方对账
| 维度 | 要求 |
|---|---|
| 下级单位内对账截止时间 | T+2 |
| 下级单位间对账截止时间 | T+3 |
| 对账差异处理 | 超过容差的差异统一处理方式，详见关联方对账抵销方案 |
关联方对账抵销的详细方案，请参见 关联方对账抵销（待补充）。
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