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其他重分类调整

投资性房地产重分类到固定资产或无形资产​

业务场景​

母公司将房地产出租给子公司，母公司形成投资性房地产，双方均以成本模式进行后续计量。从集团角度，该房产仍属于固定资产或无形资产。

抵销分录需求​

投资性房地产还原为固定资产/无形资产：

借：固定资产/无形资产
    投资性房地产累计折旧
    投资性房地产减值准备
贷：投资性房地产
    累计折旧/累计摊销
    固定资产减值准备/无形资产减值准备

当期累计折旧和减值的结转：

借：管理费用或其他科目
贷：其他业务成本或其他科目

借：资产减值损失-固定资产/无形资产
贷：资产减值损失-投资性房地产

期初未分配利润的调整：

借：期初未分配利润
贷：累计折旧/累计摊销（前期累计折旧差额）

借：期初未分配利润
贷：固定资产减值准备/无形资产减值准备（前期减值差额）

执行时点​

每季度报表编报时，在对账抵销完成后执行本场景下的合并层重分类。

台账要求​

执行时双方报表人员需要在租赁台账中按要求填报台账字段。

涉及业务信息，暂不展示

租赁台账的具体字段内容涉及业务信息，暂不展示。

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  • 详细设计方案： 调整分录设计
  • 系统配置： 待补充
  • 操作指引： 待补充