调整分录设计
在财务平台合并报表系统中，根据调整分录来源不同，可分为自动调整分录、手工调整分录、历史滚调（延续）分录三种类型。其中，自动调整分录，包括权益抵销分录、对账抵销分录以及规则生成抵销分录等。
调整分录整体设计
在合并系统中，为了使合并报表的数据准确、过程清晰，需要对合并抵销的过程做严格区分，所以调整分录也是按照合并过程设计的，根据调整分录的调整对象不同，分为以下四类：
- 单体调整（ERAdj）
- 合并层对单体调整（ADJ）
- 合并层自动抵销调整（EJE）
- 合并层手工抵销调整（CADJ）
分录场景与实现方案
单体调整
| 序号 | 分类 | 分录调整场景 | 过程维度 | 数据溯源 | 准则 | 币别 | 说明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 本位币调整 | 单体重分类；单体报表数据人工调整（如调表不调账）；准则转换 | ERAdj 报表调整-本币 | EOther 其他分录 | 默认准则 | EC 本币 | |
| 2 | 折算币调整 | 外币折算人工调整 | RAdj 报表调整-本币 | EOther 其他分录 | 默认准则 | PC 折算币 |
合并对单体分录调整
| 序号 | 分录调整场景 | 过程维度 | 数据溯源 | 准则 | 币别 | 说明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 评估增值调整 | ADJ | ValueAddedADJ 评估增值调整 | 默认准则 | EC 本币 | |
| 2 | 其他调整 | ADJ | EOther 其他 | 默认准则 | EC 本币 |
合并层分录调整
合并层自动抵销调整
| 序号 | 分录调整场景 | 过程维度 | 数据溯源 | 准则 | 币别 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 内部往来抵销 | EJE 抵销 | ICA 往来类 | 默认准则 | EC 本币 |
| 2 | 内部现金流抵销 | EJE 抵销 | CashFlow 现金流类 | 默认准则 | EC 本币 |
| 3 | 内部交易抵销 | EJE 抵销 | Transaction 交易类 | 默认准则 | EC 本币 |
| 4 | 权益抵销（含商誉） | EJE 抵销 | EQAdj 权益抵销 | 默认准则 | EC 本币 |
| EJE 抵销 | EQAdj01 新设子公司 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj02 非同一控制下企业合并 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj03 同一控制下企业合并 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0301 同一控制下企业合并-直接合并方 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0302 同一控制下企业合并-共同控制方 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj04 母公司丧失控制权 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0401 母公司丧失控制权-剩余股权无重大影响 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0402 母公司丧失控制权-剩余股权有重大影响 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0403 母公司丧失控制权-多次交易分布处置丧失控制权 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj05 未发生控制权转移的权益变动 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0501 未发生控制权转移的权益变动-购买少数股东股权 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0502 未发生控制权转移的权益变动-子公司接受增资及子公司回购少数股东股份 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0503 未发生控制权转移的权益变动-处置部分子公司股权 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0504 未发生控制权转移的权益变动-其他权益变动 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0505 未发生控制权转移的权益变动-所有者权益内部结转 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj06 利润分配 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj07 交叉持股 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0701 交叉持股-联合持股 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj0702 交叉持股-公允价值计量转为权益法 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| EJE 抵销 | EQAdj08 后续期间少数股东权益的处理 | 默认准则 | EC 本币 | ||
| 5 | 台账重分类调整 | CADJ 抵销 | TZReclass 台账重分类调整 | 默认准则 | EC 本币 |
权益抵销数据溯源说明
权益抵销场景涵盖新设子公司、同一控制下企业合并、非同一控制下企业合并、母公司丧失控制权、未发生控制权转移的权益变动、利润分配、交叉持股、后续期间少数股东权益处理等多种子场景，每个子场景对应独立的数据溯源维度值。
合并层手工抵销调整
| 序号 | 分录调整场景 | 过程维度 | 数据溯源 | 准则 | 币别 | 说明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 权益抵销手工调整 | CADJ 抵销 | Equity 权益类 | 默认准则 | EC 本币 | 上报国资委等 |
| 2 | 其他手工调整 | CADJ 抵销 | Other 其他类 | 默认准则 | EC 本币 |
分录延续
分录延续也称分录滚调、连续调整等。
分录延续场景
分录延续方式分为按年延续（跨年滚调）和按期延续（当年滚调）两种：
| 延续类别 | 描述 | 示例 |
|---|---|---|
| 按年延续 | 分录在最后一个期间，向次年的每一个期间进行分录延续 | 将 13 期作为年初结转跨年延续期间，分别向第二年的指定期间进行分录延续 |
| 按期延续 | 分录在向次月的每一个期间进行分录延续 | 在 12 月生成延续分录则将 11 月对应的延续分录生成至 12 月 |
损益结转科目延续
分录跨年延续时，系统默认对非损益科目进行平行延续，即 A 科目延续后，仍旧在 A 科目上。对于损益科目，需延续到"未分配利润-年初"科目。具体延续逻辑如下：
| 报表类型 | 表特征 | 结转维度 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 利润表 | 其中项 | 9999_临时中转 | |
| 利润表 | 其他主报表项目 | 未分配利润-年初 | |
| 资产负债表 | / | 原科目维度组合 | |
| 现金流量表 | / | 9999_临时中转 | 不允许做延续分录 |
| 资产负债类附表 | 年初+增减变动 | 9999_临时中转 | |
| 资产负债类附表 | 年初、年末 | 原维度组合 | |
| 损益附表 | / | 9999_临时中转 |
分录联动
整体联动方案
对于联动分录的分录延续采用主附分录分部延续的方式。
联动对应关系
| 报表类型 | 科目维度 | 往来组织维度 | 辅助维度 | 其他维度 |
|---|---|---|---|---|
| 主表 | 合并科目明细科目 | ICNone | C1None ~ C5None | 根据主附关系进行维度匹配 |
| 附表 | 合并科目明细科目、附表科目明细科目 | 附表对应往来组织明细 | 附表对应辅助维度 | 根据主附关系进行维度匹配 |