分析性复核
报表分析性复核是基于编制完成的报表，对于同比或环比变动超过阈值的科目要求各合并节点做出合理的说明，以证实财务报表中列报的所有信息与各单位现有理解一致，进而对财务报表整体的合理性作最终把关，评价财务报表是否仍存在重大错报而未被发现的可能性，考虑是否需要对编制的报表进行调整。
对于分析性复核报表表样见《附件13：分析性复核报表》
合并节点编制流程
- 合并节点在完成合并报表编制后在智能合并的流程控制处提交报表至上一合并节点；
- 合并节点在"提交"报表后需在集团指定时间内审查并完成"分析性复核报表"中对于同比或环比变动超过阈值的科目数据做出合理的说明，若超过指定时间未进行复核说明，则进行系统提示；
- 合并节点在完成"分析性复核报表"后在智能合并的流程控制处进行分析性复核报表流程提交。
预警阈值设定
"预警阈值配置表"表样：
| 报表名称 | 季度-资产负债表 | 季度-资产负债表 | 季度-资产负债表 | 季度-资产负债表 | 季度-资产负债表 | 季度-资产负债表 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合并组织 | 阈值计算指标 | 阈值计算指标报表数 | 阈值计算指标比例 | 设定阈值金额 | 应用阈值金额 | 应用变动比例阈值 |
"预警阈值配置表"说明：
- 报表名称： 业务蓝图方案附件中"分析性复核报表"中涉及的各报表，此处以"季度-资产负债表"为例；
- 合并组织： 自动展示当前合并组织下的直接下级合并组织；
- 阈值计算指标： 各合并节点按需维护各表的阈值计算指标，指标包含利润总额，营业收入，资产总额，净资产，指标可按需更新；
- 阈值计算指标报表数： 自动取当月合并组织合并报表阈值计算指标中的报表项数据；
- 阈值计算指标比例： 由上级组织设定计算比例；
- 设定阈值金额： 由上级组织设定合并组织阈值金额；
- 应用阈值金额： 阈值计算指标报表数 * 阈值计算指标比例与设定阈值金额取小；
- 应用变动比例阈值： 由上级组织设定变动比例阈值；
此表除阈值计算指标报表数外，其他字段每月复制上月数据且可修改。
分析性复核指标
月度快报分析性复核项
对于月度报表项目分析性复核的维度应包含的字段如下，数据应由系统自动取数，并对变动额和变动比例按照公式进行自动计算：
损益快报：
- 本月发生额
- 上月发生额
- 环比变动额
- 环比变动百分比
- 本年累计额
- 上年同期累计额
- 较上年同比变动额
- 较上年同比变动百分比
- 本年预算额
- 预算完成比例
主要资产负债数据：
- 年初数
- 期末数
- 较年初变动额
- 较年初变动百分比
- 上年同期期末数
- 上年同期期末数（自行填列）
- 较上年同比变动额
- 较上年同比变动百分比
税收指标、其他数据指标和国资委映射：
- 本月发生额
- 上月发生额
- 环比变动额
- 环比变动百分比
- 本年累计额
- 上年同期累计额
- 较上年同比变动额
- 较上年同比变动百分比
人工类指标：
- 本月变动数
- 上月变动数
- 环比变动额
- 环比变动百分比
- 本期期末数
- 上年同期期末数
- 较上年同比变动额
- 较上年同比变动百分比
人工成本：
- 本年累计额：提取数和实发数二者分别较上年的变动金额和比例
- 上年同期累计额：提取数和实发数二者分别较上年的变动金额和比例
季度报表分析性复核项
资产负债表：
- 年初余额
- 期末余额
- 较年初变动额
- 较年初变动比例
利润表：
- 本年累计数
- 本年预算
- 完成比例
- 上年同期累计数
- 与上年同期差额
- 较上年同比变动比例
现金流量表：
- 本年累计数
- 上年同期数
- 较上年变动金额
- 较上年变动比例
- 本年预算
- 预算完成比例
所有者权益变动表：
- 在"所有者权益变动表"中，如果存在差异大于"预警阈值配置表"中的阈值，则此报表将提示并标识对应数据以方便填写说明；
- 针对"所有者权益变动表"中"其他"表项如果不为 0，则需填报"其他"项下的浮动行数据，以列明合并节点对于"其他"项明细项目，并校验浮动明细项目合计金额与报表的"其他"项金额是否一致；
- 针对"所有者权益变动明细-XXX"中存在大于阈值的数据时，显示为红色，且需在对应合并节点数据列右侧列进行变动说明。
月度快报和季度报表
合并节点会出具月度快报和季度报表后，针对月报中的累计数和季报中的累计数指定表项之间的核对，如果存在差异大于"预警阈值配置表"中的阈值，则此报表将提示并标识对应数据以方便填写说明。
12 期和 13 期主表
针对 4 张管理报表主表的 12 期和 13 期数据，如果存在差异大于"预警阈值配置表"中的阈值，则此报表将提示并标识对应数据以方便填写说明。报表差异分析可通过标准联查功能追溯 12 期及 13 期数据与分录，以便列明变动分析说明。
上市公司披露表和集团管理报表主表项目的校验
各上市公司披露的 PDF 版的季度报告指标、半年报和年报数据不在合并报表系统，故无法获取指定指标数据，便无法做到将上市公司定期披露的主表数据与对应期间的集团管理报表主表数字进行对比。
预测分析
预实分析涉及营业收入、利润总额、净利润和归母净利润这四个关键指标，如果存在差异大于"预警阈值配置表"中的阈值，则此报表将提示并标识对应数据以方便填写说明，后续也可更新此表中的指标项。
分析性复核报表
所有分析性复核报表以"集团合并某银行口径损益指标预实分析"表为例，当同比增减大于 100 和增减幅在 30% 外，则同比增减和增减幅会出现提示框，且"预实分析文字"提示"填写说明"且字数必须大于 10。
- "分析性复核报表"可导出为 PDF 格式以便查看；
- 对于同比增幅大于 100 和增幅大于 30% 显示为红色，同比减幅大于 100 和减幅大于 30% 为蓝色。